Mitgliedsbeiträge von Anbauvereinigungen unterliegen der Umsatzsteuerpflicht

Der Cannabis Social Club Recklinghausen e.V. setzt sich als Förderverein für Anbauvereinigungen ein und unterstützt diese in Gründung, Betrieb und Verwaltung. In diesem Rahmen möchten wir über eine wichtige steuerliche Regelung informieren: Mitgliedsbeiträge von Anbauvereinigungen unterliegen dem regulären Umsatzsteuersatz von 19%.

Warum sind die Mitgliedsbeiträge steuerpflichtig?

Ein aktuelles Schreiben des Finanzamts Recklinghausen stellt klar: Die Mitgliedsbeiträge einer Anbauvereinigung gelten als "unechte Mitgliedsbeiträge", weil sie als Gegenleistung für umsatzsteuerpflichtige Leistungen erbracht werden. Dazu zählt insbesondere die Weitergabe von Genusscannabis und Vermehrungsmaterial an Mitglieder.

👉 Das bedeutet: Mitgliedsbeiträge sind nicht steuerfrei, sondern unterliegen der Umsatzsteuer von 19%.

Welche Vorgänge sind außerdem steuerpflichtig?

Neben den Mitgliedsbeiträgen fallen auch weitere Leistungen einer Anbauvereinigung unter die Umsatzsteuerpflicht:

✅ Verkauf von Vermehrungsmaterial und Cannabissamen

Dabei ist es unerheblich, ob eine Anbauvereinigung mit Gewinnerzielungsabsicht arbeitet oder nicht. Sobald eine Gegenleistung erbracht wird, wird Umsatzsteuer fällig.

Wie geht man als Anbauvereinigung mit der Umsatzsteuer um?

Die Umsatzsteuerpflicht bedeutet, dass Anbauvereinigungen folgende Maßnahmen ergreifen müssen:

1. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen: Wer umsatzsteuerpflichtige Leistungen erbringt, benötigt eine USt-IdNr., um korrekt abrechnen zu können.
2. Regelmäßige Umsatzsteuervoranmeldungen: Die Umsatzsteuer muss regelmäßig (monatlich oder quartalsweise) an das Finanzamt gemeldet und abgeführt werden.
3. Dokumentation und Rechnungsstellung: Mitgliedsbeiträge und andere steuerpflichtige Einnahmen müssen in einer ordentlichen Buchhaltung erfasst werden.
4. Vorsteuerabzug nutzen: Anbauvereinigungen können die gezahlte Umsatzsteuer (Vorsteuer) für Betriebsausgaben zurückerstattet bekommen. Das mindert die finanzielle Belastung.

Vorteile und Nachteile der Umsatzsteuerpflicht für Anbauvereinigungen

✅ Vorteile:

• Möglichkeit, die Vorsteuer auf Ausgaben zurückzufordern (z. B. für Anschaffungen, Mieten, Betriebsmittel).
• Transparenz und Rechtssicherheit durch eine offizielle steuerliche Einordnung.
• Vermeidung von steuerlichen Nachforderungen oder Strafen durch ordnungsgemäße Buchführung.

❌ Nachteile:

• Erhöhter Verwaltungsaufwand, da regelmäßige Steuererklärungen abgegeben werden müssen.
• Mitgliedsbeiträge sind teurer für Mitglieder, da die 19% Umsatzsteuer zusätzlich anfallen.
• Buchhaltungs- und Steuerpflichten, die eine strukturierte Verwaltung erfordern.
  
  

📌 Warum sind Anbauvereinigungen nicht gemeinnützig?

Anbauvereinigungen sind steuerrechtlich nicht gemeinnützig, da ihr Zweck nicht der Allgemeinheit, sondern nur ihren Mitgliedern zugutekommt.

🔍 Detaillierte Erklärung:

1️⃣ Hauptzweck der Anbauvereinigungen:

• Sie ermöglichen ihren Mitgliedern den legalen gemeinschaftlichen Anbau und Bezug von Cannabis zum Selbstkostenpreis.
• Die Nutzung ist exklusiv für Mitglieder – nicht für die Allgemeinheit.

2️⃣ Warum entspricht das nicht der Gemeinnützigkeit?

• Nach § 52 Abgabenordnung (AO) muss eine gemeinnützige Organisation einen Zweck verfolgen, der die Allgemeinheit fördert (z. B. Bildung, Umweltschutz, Wohlfahrtspflege).
• Anbauvereinigungen dienen jedoch nur ihren Mitgliedern, nicht der gesamten Gesellschaft.
• Vergleichbar: Ein Sportverein kann gemeinnützig sein, weil er jedem offensteht. Eine exklusive Gruppe mit wirtschaftlichem Eigeninteresse (wie eine Anbauvereinigung) erfüllt diese Voraussetzungen nicht.

3️⃣ Kein offener Zugang für alle:

• Da nur Mitglieder vom Anbau profitieren, handelt es sich um eine geschlossene Nutzergruppe.
• Die Anbauprodukte sind nicht für den Verkauf oder die Allgemeinheit bestimmt, sondern nur für die Mitglieder zur Eigenversorgung.
• Dadurch entfällt die Gemeinnützigkeit, da die Allgemeinheit nicht davon profitiert.

4️⃣ Bestätigung durch das Finanzamt:

• Das Finanzamt hat klargestellt, dass der Zweck einer Anbauvereinigung nicht den steuerbegünstigten gemeinnützigen Zwecken entspricht.
• Es handelt sich um eine Mitgliederförderung, nicht um eine Gemeinwohlförderung.

📌 Fazit: Keine Gemeinnützigkeit für Anbauvereinigungen

✅ Anbauvereinigungen verfolgen einen zugelassenen, aber nicht gemeinnützigen Zweck.
✅ Die Vorteile sind ausschließlich für Mitglieder bestimmt – nicht für die Allgemeinheit.
✅ Das Finanzamt erkennt sie daher nicht als gemeinnützig im steuerlichen Sinne an.

🚨 Was bedeutet das für euch?

• Ihr könnt keine steuerlichen Vorteile durch Gemeinnützigkeit nutzen.
• Einnahmen müssen regulär versteuert werden.
• Der Verein muss sich als wirtschaftlicher oder ideeller Verein ohne steuerliche Gemeinnützigkeit führen.

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Damit Anbauvereinigungen die Umsatzsteuerpflicht nicht aus den Augen verlieren, haben wir eine Lösung entwickelt: cannaUNITY v0.43d. Diese Software berücksichtigt automatisch die Umsatzsteuerpflicht und berechnet die fällige Umsatzsteuer korrekt. So können Anbauvereinigungen rechtssicher agieren, ohne sich um komplexe Berechnungen kümmern zu müssen.

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🔹 Automatische Berechnung der Umsatzsteuer auf Mitgliedsbeiträge
🔹 Verwaltung von Einnahmen und steuerlichen Verpflichtungen
🔹 Benutzerfreundliche Oberfläche für eine einfache Anwendung
🔹 Reduzierung von Steuerfehlern durch integrierte Plausibilitätsprüfung
🔹 Unterstützung bei der Erstellung von Umsatzsteuervoranmeldungen

Der Cannabis Social Club Recklinghausen hilft euch weiter!

Als Förderverein für Anbauvereinigungen stehen wir euch mit Rat und Tat zur Seite, wenn es um die Gründung, den Betrieb und die Verwaltung eurer Anbauvereinigung geht.

💡 Unser Service für euch:
🔹 Unterstützung bei der Vereinsgründung
🔹 Beratung zu steuerlichen und rechtlichen Fragen
🔹 Austausch mit anderen Anbauvereinigungen
🔹 Hilfe bei der Verwaltung und Organisation

📌 Unser Tipp:
Berücksichtigt die Umsatzsteuerpflicht frühzeitig in eurer Finanzplanung! Wir empfehlen euch, sich steuerlich beraten zu lassen oder direkt mit dem zuständigen Finanzamt in Kontakt zu treten.

📢 Fragen oder Interesse an einer Beratung?
Meldet euch bei uns – wir helfen euch weiter! 💚

Euer CSC RE Event Team

Quelle: Finanzamt Recklinghausen

Haftungsausschluss
Die hier bereitgestellten Informationen dienen ausschließlich zu Informationszwecken und stellen keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Trotz sorgfältiger Recherche übernehmen wir keine Gewähr für die Richtigkeit, Vollständigkeit oder Aktualität der Inhalte. Für eine verbindliche steuerliche Einschätzung empfehlen wir, sich an einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt zu wenden.